關于2025年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業企業名單制定工作有關事項的通知

工信廳聯財函〔2025〕217號

  各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業和信息化主管部門、財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局：

  為支持科技創新和制造業發展，做好2025年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業企業名單（以下簡稱2025年度名單）制定工作，根據《財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號）規定，現將有關事項通知如下：

  一、本通知所稱名單是指財政部、稅務總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進制造業企業名單。先進制造業企業是指高新技術企業（含所屬的非法人分支機構，以下簡稱分支機構）中的制造業一般納稅人。高新技術企業是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業。

  二、各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業和信息化主管部門（以下統稱地方工業和信息化主管部門）會同同級科技、財政、稅務部門確定名單。

  （一）進入2025年度名單的企業，應在2025年內具備高新技術企業資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發支出、研發人員、高新技術產品占比符合國科發火〔2016〕32號文件規定的高新技術企業條件，企業從事制造業業務相應發生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業產品銷售額均不含增值稅。制造業行業屬性判定請參照《國民經濟行業分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業”門類（C類）。企業申請進入名單前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形，未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。

  （二）委托外部進行生產加工的，相關銷售額不計入制造業產品銷售額。受托企業在滿足本通知相關規定的情況下，加工費可計入從事制造業業務相應銷售額。

  （三）企業登錄高新技術企業認定管理工作網（http://www.innocom.gov.cn/）提交申請材料，一次申報且審核通過后按規定時限享受政策。

  三、企業申報時間

  （一）對于已在《2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業企業名單》中，且當前高新技術企業資格仍有效的企業，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續申請進入2025年度名單的，可于2025年6月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2026年4月10日。

  （二）新申請進入2025年度名單的企業，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2026年4月10日。

  四、政策享受時限

  （一）高新技術企業資格在2025年全年有效的企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。

  （二）高新技術企業資格在2025年內到期，且未在2025年內取得新的高新技術企業資格的企業，享受政策時間為2025年1月1日至12月31日。

  （三）高新技術企業資格在2025年內到期，并在2025年內取得新的高新技術企業資格的企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。

  （四）2025年新認定的高新技術企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。

  五、分支機構申請享受政策，由總公司一并填報相關信息。在總公司具備高新技術企業資格且所屬行業為制造業的情況下：

  （一）對于增值稅匯總納稅企業，由總公司匯總計算分支機構銷售額及比重，分支機構不單獨享受政策，總公司所在地的地方工業和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門按照本通知規定，確定總公司能否享受政策。

  （二）對于非增值稅匯總納稅，且分支機構所屬行業為制造業的企業，總公司和分支機構分別計算銷售額及比重，總公司和分支機構所在地的地方工業和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門按照本通知規定，分別確定總公司和分支機構能否享受政策。

  六、總分支機構間、同一控制下的企業間發生應稅交易，取得的進項稅額不得計提加計抵減額。

  七、享受政策的企業將原材料、半成品銷售給另一企業加工為半成品或者產成品后進行回購的，應當僅就半成品或者產成品加工費部分的進項稅額計提加計抵減額。